小規模這樣報稅，一定不會出錯，稅局來了都不敢說錯！

先看一下大家報稅的幾種方式：

1、比葫蘆畫瓢型的，通過看別人的申報案例去填寫，但是不知道為什么這樣填。

出錯幾率：30%

2、憑感覺填的，只要系統比對能過，就認為是對的。遇到系統出問題的時候，比對不過就懷疑自己哪里填錯了！（其實自己填的是對的）

出錯幾率：35%

3、還有其他不為人知的方式。

看看專業會計是如何填寫，如何保證100%正確的？（本文以小規模為例）

一、需要知道增值稅如何計算

小規模納稅人增值稅計算公式：

1%征收率的不含稅金額=含稅金額/（1+1%）

稅額=不含稅金額*1%

3%征收率的不含稅金額=含稅金額/（1+3%）

稅額=不含稅金額*3%

案例:

1、收入超過30萬

A企業是商業企業，小規模納稅人，第三季度開普票含稅金101萬，征收率1%，計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入超過30萬，需要全額繳納增值稅：

1%征收率的不含稅金額=含稅金額/（1+1%）

稅額=不含稅金額*1%

不含稅金額=101萬/（1+1%）=100萬

稅額=100萬*1%=1萬

2、收入不超過30萬、只開的有普票

A企業是商業企業，小規模納稅人，第三季度開普票含稅金101000，征收率1%，計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入不超過超過30萬，不需要繳納增值稅。

3、收入不超過30萬、開的有普票+專票

A企業是商業企業，小規模納稅人，第三季度開普票含稅金90000，征收率1%，專票含稅金額101000，征收率1%。計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入不超過超過30萬，普票不需要繳納增值稅小規模怎么報稅，專票部分需要繳增值稅，所以這里只用算專票的稅額就可以，只用繳專票部分的稅額。

1%征收率的不含稅金額=含稅金額/（1+1%）

稅額=不含稅金額*1%

專票不含稅金額=101000/（1+1%）=100000

稅額=100000*1%=1000

二、核對

核對開票系統統計數據、賬上收入統計數據、申報系統統計數據。

開票系統統計的收入+無票收入+稅局代開=賬上收入=申報系統收入

收入一致，需要再分別從賬上、開票系統里面統計（一定要分別統計清楚哦！）：開票金額、開票征收率、專票和普票金額、免稅發票金額、未開票收入、稅局代開數據等（差額計稅暫是不說）將統計到的數據分別填入下面的表格中：

季度收入大于30萬，填寫下面的表格，填完數據，會自動指引如何填報?

驗證準確性：

表內算出的本期應繳稅額=賬上算出的稅額=增值稅申報表上的稅額，說明稅額算對了，沒有問題。

季度收入小于30萬，填寫下面的表格，填完數據，會自動指引如何填報：季度收入小于30萬，專票繳稅，普票免稅。

備注：下面漏填了一行，免稅發票填寫主表12行+減免明細表免稅項目1、3列。

驗證準確性：

表內算出的本期應繳稅額=賬上算出的稅額=增值稅申報表上的稅額小規模怎么報稅，說明稅額算對了，沒有問題。

說明：1、需要繳稅的，填寫在1、2、3行（5%征收率的暫時不說），且如果是開的1%的發票，同時還要填寫減免明細表。

2、開票的收入不超過30萬的普票（不含免稅發票）只能填在10行（個別情況能填11行，效果都一樣）

3、免稅發票填12行，同時填寫減免明細表

4、凡是免稅的收入，開1%的發票，不需要填寫減免明細表。因為本來就是免稅的，不用再減免了。

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。