• 小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    編輯:張強律師 法律法規 2020-11-20 10:00:19

    先看一下大家報稅的幾種方式:

    1、比葫蘆畫瓢型的,通過看別人的申報案例去填寫,但是不知道為什么這樣填。

    出錯幾率:30%

    2、憑感覺填的,只要系統比對能過,就認為是對的。遇到系統出問題的時候,比對不過就懷疑自己哪里填錯了!(其實自己填的是對的)

    出錯幾率:35%

    3、還有其他不為人知的方式。

    看看專業會計是如何填寫,如何保證100%正確的?(本文以小規模為例)

    小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    一、需要知道增值稅如何計算

    小規模納稅人增值稅計算公式:

    1%征收率的不含稅金額=含稅金額/(1+1%)

    稅額=不含稅金額*1%

    3%征收率的不含稅金額=含稅金額/(1+3%)

    稅額=不含稅金額*3%

    小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    案例:

    1、收入超過30萬

    A企業是商業企業,小規模納稅人,第三季度開普票含稅金101萬,征收率1%,計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入超過30萬,需要全額繳納增值稅:

    1%征收率的不含稅金額=含稅金額/(1+1%)

    稅額=不含稅金額*1%

    不含稅金額=101萬/(1+1%)=100萬

    稅額=100萬*1%=1萬

    2、收入不超過30萬、只開的有普票

    A企業是商業企業,小規模納稅人,第三季度開普票含稅金101000,征收率1%,計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入不超過超過30萬,不需要繳納增值稅。

    3、收入不超過30萬、開的有普票+專票

    A企業是商業企業,小規模納稅人,第三季度開普票含稅金90000,征收率1%,專票含稅金額101000,征收率1%。計算A企業第三季度應交增值稅。季度收入不超過超過30萬,普票不需要繳納增值稅小規模怎么報稅,專票部分需要繳增值稅,所以這里只用算專票的稅額就可以,只用繳專票部分的稅額。

    1%征收率的不含稅金額=含稅金額/(1+1%)

    稅額=不含稅金額*1%

    專票不含稅金額=101000/(1+1%)=100000

    稅額=100000*1%=1000

    二、核對

    核對開票系統統計數據、賬上收入統計數據、申報系統統計數據。

    開票系統統計的收入+無票收入+稅局代開=賬上收入=申報系統收入

    收入一致,需要再分別從賬上、開票系統里面統計(一定要分別統計清楚哦!):開票金額、開票征收率、專票和普票金額、免稅發票金額、未開票收入、稅局代開數據等(差額計稅暫是不說)將統計到的數據分別填入下面的表格中:

    小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    季度收入大于30萬,填寫下面的表格,填完數據,會自動指引如何填報?

    驗證準確性:

    表內算出的本期應繳稅額=賬上算出的稅額=增值稅申報表上的稅額,說明稅額算對了,沒有問題。

    季度收入小于30萬,填寫下面的表格,填完數據,會自動指引如何填報:季度收入小于30萬,專票繳稅,普票免稅。

    備注:下面漏填了一行,免稅發票填寫主表12行+減免明細表免稅項目1、3列。

    小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    驗證準確性:

    表內算出的本期應繳稅額=賬上算出的稅額=增值稅申報表上的稅額小規模怎么報稅,說明稅額算對了,沒有問題。

    說明:1、需要繳稅的,填寫在1、2、3行(5%征收率的暫時不說),且如果是開的1%的發票,同時還要填寫減免明細表。

    2、開票的收入不超過30萬的普票(不含免稅發票)只能填在10行(個別情況能填11行,效果都一樣)

    3、免稅發票填12行,同時填寫減免明細表

    4、凡是免稅的收入,開1%的發票,不需要填寫減免明細表。因為本來就是免稅的,不用再減免了。

    小規模這樣報稅,一定不會出錯,稅局來了都不敢說錯!

    財稅問題一百問,百問百答,直擊要害,希望能幫到大家。

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    張強律師簡介:
    2001年6月畢業于山東大學法學院,法學專業。
    專注于勞動工傷、合同糾紛、房產糾紛、婚姻家事等民商事及刑事辯護領域
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